Куда идет 1% с доходов ИП выше 300 т.р. - в страховую или накопительную часть пенсии?

Question 1

Куда выгоднее перечислять пенсионные взносы?

Знаю что до конца этого года надо определиться с накоплениями по пенсии (якобы у кого перечисления шли в гос. ПФ, то эти накопления с 2016года за морозятся). И вот хочу проконсультироваться на сколько не рискованно перекинуть свои накопления в Сбербанк России (уж очень сильно к себе призывают)? Подскажите пожалуйста.

Татьяна, г. Барнаул 18 декабря 2015 г. 12:54

Консультация юриста онлайн

Ответ на сайте в течении 15 минут

Answer · 2015-12-18T15:23:20+03:000

Добрый день!

Мораторий на увеличение накопительной части пенсии коснулся всех: и тех кто был в ПФР и тех кто выбрал НПФ. Данное решение было принято правительством нашей страны.
Каждый гражданин 1967 гр. и моложе может сохранить накопительную часть пенсии, оформив свое решение до 31.12.2015 года.

Сейчас все НПФ должны были пройти две процедуры:
1. Пройти процедуру акционирования.
2. Вступить в систему Гарантирования пенсионных накоплений.

Такая организация была создана чтобы гарантировать пенсионные накопления физических лиц, формирующих накопительную пенсию (застрахованные лица) в Пенсионном фонде Российской Федерации (ПФР), либо в одном из негосударственных пенсионных фондов, осуществляющих деятельность по обязательному пенсионному страхованию (НПФ).

НПФ, не прошедший данные процедуры не сможет работать по обязательному пенсионному страхованию с 01.01.2016 года.

На сайте Агентства по страхованию вкладов, в разделе «Гарантирование пенсий» находится список Фондов www.asv.org.ru/pension/, которые прошли все процедуры, а следовательно будут и в дальнейшем работать на данном рынке. Выбирайте из списка и переводите.

Question 2

Размер процента в пенсионный фонд

Здравствуйте подскажите пожалуйста! В каком размере у ЧП взымается налог на работника, какой % от заработной платы отчисляется в пенсионный фонд.

Ольга, г. Красноярск 15 апреля 2015 г. 7:06

Answer · 2015-04-15T12:20:36+03:000

Добрый день.

Если ИП является работодателем, то в отношении наемных работников он является налоговым агентом и обязан удерживать из заработной платы НДФЛ в размере 13%. В день выплаты з/п НДФЛ должен быть перечислен в бюджет.

Также ИП обязан с начисленной з/п уплатить взносы в ПФР и ФСС:

22% — на обязательное пенсионное страхование в ПФР
5,1% — в Фонд медицинского страхования
2,9% — в ФСС на случай временной нетрудоспособности
от 0,2% — в ФСС на страхование от несчастных случаев.

Взносы в ПФР и ФСС не удерживаются из з/п, а уплачиваются за счет средств ИП.

Question 3

Пенсионные взносы

Доброго времени суток.

Я являюсь ИП, общий режим налогообложения. Предпринимательская деятельность мною не осуществляется, имеется постоянное место работы.

Работодателем производятся выплаты в пенсионный фонд.

Вопрос: имеется ли освобождение в данном случае от уплаты пенсионных и страховых взносов за ИП.

Спасибо!

Сеогей, г. Ульяновск 25 июля 2013 г. 0:43

Анна Зобнина Юрист · Answer · 2013-07-25T01:34:19+04:000

Законодательством о страховых взносах определено, что индивидуальный предприниматель обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд. Данная обязанность не зависит от факта ведения деятельности и получения дохода (в том числе, и при трудоустройстве в организации). Другими словами, предприниматель обязан исправно, до 31 декабря каждого года уплачивать страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, с момента государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя до момента государственной регистрации прекращения им предпринимательской деятельности

Question 4

Правомерно ли начисление в ПФ недоимки от всего дохода, для ИП на УСН?

Добрый вечер, я ИП на УСН доходы-расходы. Занимаюсь посредническими услугами в грузоперевозках. Сегодня пришла недоимка из ПФ на 42 000 тр плюс пени 3500 за 2014 год. Это они требуют,чтобы я оплатила 1% от дохода. У меня по итогам 2014 года в декларации указано,что доходы 4 000 000,а расходы 3 770 000. Почему этот 1 % начислили с всего,что пришло на счет? Это же грабеж. Пожалуйста помогите грамотно избежать голодной смерти,ведь и за 2015 год придет такая же недоимка!

Вопрос относится к городу Санкт-Петербург

Ольга, г. Санкт-Петербург 4 февраля 2016 г. 23:07

Answer · 2016-02-04T23:44:34+03:000

Ольга, здравствуйте!

Почему этот 1 % начислили с всего, что пришло на счет?
Ольга

к сожалению, ФНС права

ПИСЬМО
МИНФИНА РОССИИ
от 27.03.2015 № 03-11-11/17197
Об определении дохода для целей расчета размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН
Вопрос
Что имеется в виду (доход от предпринимательской деятельности) — на налогообложении УСН — 15% и общей системе налогообложения. Пенсионный трактовку дает, все, что поступило на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Как быть с расходами. Многие ИП меньше платят налоговым органам от дохода налог, чем пенсионный взымает до 01.04.2015 1%.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 года № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
При этом доводим до вашего сведения, что исходя из пункта 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 года № 610, а также согласно статье 28 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.
Одновременно следует отметить, что в соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.
Размер страховых взносов, уплачиваемых указанными индивидуальными предпринимателями, определяется в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.
Сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Согласно части 1.2 статьи 14 Закона № 212-ФЗ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Индивидуальные предприниматели, в том числе, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ).
Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ).
Таким образом, если по итогам года доход индивидуального предпринимателя, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающего фиксированный платеж, превысит 300000 руб., то такой предприниматель не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, должен перечислить 1% от суммы превышения, но не более установленного максимального размера страховых взносов.
При этом данные страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ).
Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом его дохода.
Следовательно, в понятие «фиксированный платеж» также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300000 руб.
В силу пункта 3 части 8 статьи 14 Закона № 212-ФЗ в целях применения положений части 1.1 данной статьи Закона № 212-ФЗ доход для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения, учитывается в соответствии со статьей 346.15 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 346.14 Кодекса объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения признаются доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса, а также доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставкам, указанным в пунктах 2, 4, 5 статьи 224 Кодекса.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов уменьшенных на величину расходов, доход для целей расчета размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию должен определять исходя из величины получаемых доходов в целях налогообложения, а не исходя из разницы между доходами и расходами.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.Саакян